Déduction, réduction et crédit d’impôt : quelles différences en gestion patrimoniale ?

En matière de fiscalité personnelle, trois leviers permettent d’alléger le poids de l’impôt : la déduction, la réduction et le crédit d’impôt. Si leur finalité est commune – optimiser votre pression fiscale –, leur mode de fonctionnement est fondamentalement distinct. Pour accompagner au mieux une stratégie patrimoniale ou fiscale, il est donc essentiel de bien comprendre leur mécanisme, les dépenses éligibles et les profils concernés.

‍

Qu’est-ce qu’un crédit d’impôt ?

Le crédit d’impôt est un mécanisme fiscal qui réduit le montant de votre impôt, tout comme la réduction d’impôt. Mais avec un avantage majeur : si le montant du crédit excède votre impôt dû, l’administration fiscale vous rembourse la différence. Cela signifie que même si vous n’êtes pas imposable, vous pouvez en bénéficier. C’est une solution très inclusive, pensée pour soutenir tous les foyers fiscaux.

Contrairement à la réduction d’impôt, tout contribuable peut en profiter, y compris les non-imposables.

C’est l’État qui vous verse la différence, si votre crédit d’impôt est supérieur au montant de votre imposition.

Le prélèvement à la source change t'il quelque chose ? 

Le crédit d’impôt est toujours calculé avec un an de décalage, sur la base de vos dépenses de l’année précédente. Un acompte de 60 % est généralement versé en janvier, puis le solde est régularisé en été, après la déclaration de revenus.

‍

Quelles dépenses donnent droit au crédit d’impôt ?

💼 Salarié à domicile

Vous bénéficiez d’un crédit d’impôt égal à 50 % des dépenses si vous employez quelqu’un à domicile pour :

• l’entretien de la maison (ménage, repassage…),
• des petits travaux de bricolage,
• du soutien scolaire,
• de l’assistance informatique,
• la garde d’enfants (hors crèche).

Plafond : entre 12 000 € et 20 000 € par an, selon la composition du foyer.

‍

👶 Garde d’enfants de moins de 6 ans

Le crédit d’impôt concerne les enfants gardés à l’extérieur du domicile (crèche, assistante maternelle agréée...).

• 50 % des dépenses engagées, dans la limite de :
  • 2 300 € par enfant,
  • **1 150 € en cas de garde alternée.

‍

🏡 Travaux de rénovation énergétique

L’ancien Crédit d’Impôt pour la Transition Énergétique (CITE) a été remplacé par MaPrimeRénov', qui fonctionne sous forme de subvention mais conserve un fonctionnement déclaratif similaire.

Sont concernés :

• l’isolation thermique (murs, toitures, fenêtres),
• le remplacement du système de chauffage,
• l’installation d’équipements utilisant des énergies renouvelables,
• etc.

Cette aide est accessible à tous les ménages, selon un barème de revenus.

‍

‍

Qu'est ce que la réduction d’impôt ?

La réduction d’impôt est un levier classique de la stratégie de défiscalisation. Contrairement à la déduction qui agit en amont sur le revenu imposable, la réduction d’impôt s’applique directement sur l’impôt à payer. C’est donc un montant soustrait au total de votre imposition après calcul. Son impact est immédiat et tangible… mais seulement si vous êtes effectivement imposable.

La réduction d’impôt est réservée aux contribuables imposables. Si le montant de la réduction excède l’impôt dû, le reliquat est perdu (contrairement à un crédit d’impôt). Il convient donc de bien anticiper son utilisation en fonction de votre niveau d’imposition.

‍

Quelles sont les dépenses éligibles à la réduction d’impôt ?

🎯 Dons aux associations ou organismes reconnus d’utilité publique

C’est probablement la réduction d’impôt la plus connue. Elle concerne les versements effectués à :

• des associations d’intérêt général ou d’utilité publique,
• des fondations reconnues d’utilité publique,
• ou encore des organismes œuvrant pour les personnes en difficulté.

Taux de réduction :

• 66 % du montant versé dans la limite de 20 % du revenu imposable,
• 75 % si le don est fait à des organismes d’aide aux personnes en difficulté, dans la limite de 1 000 € par an (ce plafond est revalorisé chaque année).

‍

🎯 Versements à un parti politique, syndicat ou abonnement presse

Les dons à des partis politiques ou les cotisations syndicales sont également concernés :

• 66 % de réduction dans la limite de 20 % du revenu imposable pour les partis,
• Réduction spécifique pour la presse d’information politique et générale.

‍

🎯 Frais de scolarité des enfants à charge

Si vous avez des enfants à charge poursuivant leurs études, vous bénéficiez d’une réduction d’impôt forfaitaire, par enfant et par niveau d’études :

• 61 € pour un collégien,
• 153 € pour un lycéen,
• 183 € pour un étudiant dans le supérieur.

🎯 Dépenses liées à la dépendance (hébergement en EHPAD)

Une réduction d’impôt est accordée pour les frais d’hébergement de personnes dépendantes, à hauteur de 25 % des dépenses retenues, dans la limite de 10 000 € par an et par personne.

‍

🎯 Dispositif Denormandie

Pour les investissements dans l’immobilier ancien à rénover (en centre-ville), le dispositif Denormandie permet une réduction de :

• 12 %, 18 % ou 21 % selon la durée de location (6, 9 ou 12 ans),
• dans la limite de 300 000 € d’investissement.

🎯 Dispositif Pinel

Le Pinel, qui concerne l’investissement locatif dans le neuf, offre une réduction identique :

• 12 % pour 6 ans, 18 % pour 9 ans, et 21 % pour 12 ans,
• avec des plafonds d’investissement identiques à ceux du Denormandie.

‍

🎯 Dispositif Malraux

Investir dans la restauration d’immeubles classés ou situés dans des zones protégées permet de bénéficier d’une réduction d’impôt :

• 22 % pour les zones ZPPAUP (zones de protection du patrimoine),
• 30 % en secteur sauvegardé,
• dans la limite de 400 000 € de travaux sur 4 ans, sans plafonnement des niches fiscales.

‍

🎯 Souscription au capital de PME

Soutenir le financement d’une PME en direct (ou via FCPI/FIP) permet de bénéficier de :

• 18 % à 25 % de réduction d’impôt selon la nature du fonds ou de l’entreprise,
• Plafond : 50 000 € pour une personne seule, 100 000 € pour un couple.

‍

Qu’est-ce qu’une déduction d’impôt ?

La déduction fiscale intervient en amont du calcul de l’impôt. Elle permet de diminuer le revenu imposable (le revenu brut global ou les revenus catégoriels), ce qui a pour effet mécanique de réduire l’impôt à payer. Elle concerne principalement les contribuables disposant de revenus conséquents.

Le système de déduction s’adresse à tous les contribuables, mais il devient véritablement intéressant pour les foyers fortement imposés, notamment ceux relevant de la tranche marginale à 30 % ou plus. En effet, une déduction de 10 000 € leur fera économiser 3 000 € d’impôt à 30 %, contre seulement 1 100 € pour un contribuable à 11 %.

Toute déduction doit être justifiée. En cas de contrôle fiscal, l’administration exige des preuves précises : factures, attestations, tableaux de calculs. Il est donc primordial de conserver ces documents pendant 3 ans au minimum à compter de la date de la déclaration.

‍

Quelles précautions prendre ?

‍

Quelles sont les dépenses déductibles ?

👉 Les frais professionnels réels

Tout salarié peut opter, au lieu de l’abattement forfaitaire de 10 %, pour la déduction des frais réels, s’il estime que ses frais liés à l’activité professionnelle (frais de déplacement, repas, équipement…) sont supérieurs au forfait. Cette option nécessite la conservation de justificatifs et une comptabilisation précise des charges.

👉 Les charges de famille

• Pension alimentaire : un parent divorcé ou séparé versant une pension alimentaire peut la déduire intégralement de ses revenus (article 156 II du CGI), à condition que la pension soit effective et justifiée.
• Aide à un enfant majeur : sous condition d’être à charge ou non rattaché au foyer fiscal, les aides sont déductibles jusqu’à 6 674 € par enfant en 2024.
• Aide aux ascendants : en cas de prise en charge effective (hébergement, soins), les dépenses sont entièrement déductibles, sans plafond.

👉 Les versements sur un Plan Épargne Retraite (PER)

Les versements volontaires sur un PER sont déductibles du revenu imposable, dans la limite du plafond fiscal individuel mentionné sur votre avis d’imposition (généralement 10 % des revenus professionnels nets imposables de l’année précédente, plafonnés à 35 194 € pour 2024).

👉 Le rachat de trimestres de retraite

Les versements effectués pour racheter des trimestres de retraite (loi Fillon) ne sont soumis à aucun plafond de déduction.

👉 Le déficit foncier

Les déficits fonciers issus de la location nue (régime réel) peuvent être imputés sur le revenu global dans la limite de 10 700 € par an (article 156, I-3° du CGI). Le surplus est reportable sur les revenus fonciers pendant 10 ans.

👉 Le régime des monuments historiques

Ce dispositif permet aux propriétaires d’immeubles classés ou inscrits de déduire 100 % des travaux de restauration de leurs revenus fonciers, voire du revenu global si le bien n’est pas loué, sans plafond (article 156, I-3° du CGI et article 31 du CGI).

👉 La CSG déductible

Sur les revenus du patrimoine (fonciers, rentes viagères), la CSG est partiellement déductible à hauteur de 6,8 % (article 154 quinquies du CGI).

👉 Frais de télétravail

Depuis la crise sanitaire, les frais liés au télétravail (internet, matériel, électricité) peuvent être déduits à hauteur de 2,5 € par jour, dans la limite de 550 € par an, sauf si l’employeur les prend déjà en charge (BOFiP – BOI-RSA-BASE-30-50-30-20).

‍

D'autres mécanismes permettent de défiscaliser, comme les FIP, FPCI, Denormandie, Pinel, groupement forestier, PER à lire dans notre article.

‍

📎 Références légales

Article 156 du CGI – Déficit foncier et charges déductibles : lien Légifrance

Article 154 quinquies du CGI – CSG déductible : lien Légifrance‍

BOFiP - RSA - BASE-30-50-30-20 – Frais professionnels et télétravail : lien BOFiP

Article L. 31 du CGI – Restauration monuments historiques : lien Légifrance‍

Article 200 du Code général des impôts (CGI) : Voir sur Légifrance

Article 199 terdecies-0 A du CGI : Voir sur Légifrance

Article 199 tervicies du CGI : Voir sur Légifrance

Article 199 novovicies du CGI : Voir sur Légifrance

Article 199 quindecies du CGI : Voir sur Légifrance

Article 199 quater F du CGI : Voir sur Légifrance

Articles 200 et 199 quater C du CGI : Voir sur Légifrance

Article 199 sexdecies du CGI : Voir sur Légifrance

Article 200 quater B du CGI : Voir sur Légifrance

‍